· 自然环境
　　
　　越南位于中南半岛东南端，与中国、老挝、柬埔寨接壤，三面环海，陆地面积32.9万平方公里；地形狭长呈S型，地势西北高，东南低，境内3/4为山地和高原，属亚热带、热带季风气候区。自然环境优越，河流密布，资源矿产丰富，红河三角洲和湄公河三角洲两大平原是农业主产区。公路运输为主要运输方式，铁路基础设施落后，有7个国际航空港，水路运输相对发达但尚无中转港。通信业发展较快，电力供不应求，限电现象时有发生，与工业产能快速扩张的需求之间存在矛盾。
　　
　　以首都河内为核心的红河三角洲和以胡志明市为中心的东南地区是越南的两大人口聚集区。胡志明市距离出海口60公里，是越南最大的港口城市，人口位居全国之首。位于红河三角洲的海防市拥有北方最大港口。
　　
　　· 人文环境
　　
　　根据世界银行数据，2018年越南全国人口9554万。越南语为官方语言，部分居民会讲英语。共有54个民族，宗教信仰以佛教为主。地处湿热地带，禽流感等传染病较多发。
　　
　　中越存在南海争端问题，近几年反华事件有所增多。南部省市罢工现象时有发生，涉及纺织服装行业，主要针对以台资、韩资为主的外资企业，少数中资企业也有遭遇罢工的情况。
　　
　　· 经济发展情况
　　
　　越南2007年加入世界贸易组织(WTO)，以出口为主导实现了经济的高速发展，2018年越南GDP达2449亿美元,人均GDP为2563美元，2008~2018年GDP平均增长9.5%，正成为东盟地区经济增长最快的国家之一。2018年出口额为2447亿美元，进口总额达1841亿美元，出口总额在东盟十国中位列第四。美国是越南最大出口市场，中国是越南最大进口来源国。
　　
　　世界银行发布《2018年营商环境报告》显示，越南在全球190个经济体中排名第68位，较上年上升16位。世界经济论坛《2017-2018年全球竞争力报告》显示，越南在全球最具竞争力的137个国家和地区中排名第55位
　　
　　2018年越南签署《2030年面向2045年越南制定工业发展政策方向的决议》，计划到2030年实现工业占GDP比重超四成，工业增加值年增长率超过8.5%，劳动生产率年均增长7.5%，行业竞争力指数（CIP）跻身东盟国家前三名，建立一些具有国际竞争力的大型跨国工业企业和产业集群，到2045年建成现代工业国家。
　　
　　· 产业规模
　　
　　纺织服装业是越南重要的支柱型产业，2018年全国有将近7000家纺织服装企业，从业人口超过270万人。2018年营业收入为420亿美元，约占全国工业的80%以上，出口额达370亿美元，占全国出口额的15.1%，全国共有8个纺织工业园，胡志明市周边发展形成“纺织工业经济圈”。
　　
　　从产业链结构看，越南纺织产业链发展尚不均衡，终端服装制造业是产业链主体，产销规模占全产业链70%。根据越南统计局数据，2018年服装产量约达48.3亿件。服装企业运营模式以代加工为主，根据越南纺织服装协会（Vitas）数据，65%的企业从事简单缝制加工（CMT），25%从事贴牌加工（FOB），仅有9%的企业从事原始设计制造（ODM），1%是原始品牌制造商（OBM）。
　　
　　上游棉纺行业依托基础设施及贸易环境优势发展较好，目前纺纱产能已达650万锭，产量达到125万吨/年。产业链其他环节发展相对缓慢，织造、染整能力与上下游不配套。现阶段面料生产仅能满足30%的下游生产需求，绝大部分中高端面料主要依赖进口，中国是其最大进口来源国。
　　
　　从资本结构看，外商投资企业是越南纺织行业的重要组成部分，企业数占比约为15%，韩国、中国、日本是境外直接投资的主要来源，2018年中国（含香港、台湾）在越南纺织行业投资项目达669个。
　　
　　· 国际贸易
　　
　　越南纺织服装业以出口导向为发展路径，出口额占销售收入比重达88.1%，近年来国际市场份额快速提升，目前是世界第三大服装出口国，2018年纺织品服装出口额370亿美元，占东盟纺织品服装出口总额近45.5%。美国、日本、韩国和欧盟是越南纺织品服装主要出口市场，其中对美国出口额2018年达139.7亿美元，是越南第一大出口市场，占越南纺织品服装出口额的37.8%。主要出口产品是服装服饰产品、纱线，服装出口额占出口总额的82.5%。
　　
　　2018年越南纺织品服装进口总额约219亿美元，约69.4%是纤维、纱线及面料，其中面料占比达到58.3%，主要进口来源国是中国和韩国，此外，越南还进口棉花、蚕丝、羊毛等天然纤维原料，2018年棉花进口额为30.1亿美元。
　　
　　.周边国家纺织产业
　　
　　越南西南部与柬埔寨接壤，柬埔寨服装加工业具有一定规模，首都金边周围是重要的产业集聚区。由于缺少产业链上游配套，柬埔寨面料几乎全部依赖进口，越南在纱线等上游纺织环节具有良好基础，在面料织造及染整加工方面具有发展潜力，胡志明市周边就是纺织经济圈，距离柬埔寨金边仅200公里，两国建立产业链配套关系具有一定条件。
　　
　　.劳动力
　　
　　据越南统计总局数据，截止2019年二季度，越南15岁以上劳动人口约5440万，人口呈黄金结构。纺织行业工人平均月工资约300美元，仅为我国沿海地区纺织工人工资水平的40%。但近年来，随着工业化推进，越南富余劳动力正在减少，2019年上半年失业率已低至2%，大多数工业园区已处于满负荷运营状态，招工难问题日渐凸显，工人工资也快速上涨，平均增速超过10%。
　　
　　与我国相比，越南纺织产业工人素质偏低，生产效率仅有国内工人的80%，受过良好教育培训的人员仅20%左右。但与柬埔寨、缅甸等邻国相比，越南产业环境明显更为成熟，熟练工人比例更高。
　　
　　· 纤维原料
　　
　　越南不出产棉、毛、麻、丝等天然纤维，化学纤维工业发展滞后，纤维原料几乎完全依赖进口，但天然纤维进口没有配额限制，棉花进口享受零关税。
　　
　　· 能源、资源
　　
　　【电价】工业用电实行波峰、波谷电价，人民币价格为0.43~0.75元/千瓦时。
　　
　　【水价】实行阶梯价格，工业用水平均价格为0.46美元/立方米。
　　
　　· 物流运输
　　
　　越南现代物流业发展相对滞后。据越南物流协会数据，20尺集装箱从北部海防市运到南部胡志明市，陆路距离约1500公里，公路运输需60个小时，费用约1800美元；铁路运输需120个小时，费用约700美元；水路距离约800海里，普通货船运输需120个小时，费用约350美元。陆路运输虽然费用最高，但是目前越南主流的运输方式，占物流市场份额达到77%，而水路和海路运输占比约为22.4%，铁路运输占比不到0.5%。
　　
　　· 工厂建设与租赁
　　
　　工业用地原则上实行集中供地，租期一般不超过50年；对于投资金额大且资金回收慢的项目，以及在经济困难地区投资的项目，租期可延长至最长不超过70年。租金因区域、地段不同差异很大，西宁省福东工业园土地租金目前上涨至100美元/平米。
　　
　　越南与中国主要生产要素价格对比情况
　　
　　· 企业税收规定
　　
　　【企业所得税】中小型企业和初创企业的企业所得税税率现已下调至17%，年营业额不超过1000亿越南盾的企业可以享受免税优惠。
　　
　　为鼓励投资，越南对于投资项目实施分类管理，不同类型项目享有不同的税率和减免期限优惠。国家特别鼓励投资项目所得税率为10%，减免期限为4~15年；鼓励投资项目所得税率为15%，减免期限为2~10年；所有优惠税率最长不超过15年，过优惠期后按普通税率征税。普通投资项目所得税率为20%，减免期限为2年。对于投资额达到3亿美元，或年销售额达到5亿美元，或提供就业岗位3000个以上的企业，越南政府给予所得税“四免九减半”的特殊优惠。
　　
　　【增值税】税率为10%
　　
　　【印花税】按年度征收印花税，以企业注册资金为征收依据。注册资金在100亿越盾以上征300万越盾，50亿~100亿越盾征200万越盾，20万~50亿征150万越盾，20亿以下征100万越盾。新成立企业在上半年完成税务登记并获得税号将按全年征收印花税，下半年获得税号按50%缴纳。
　　
　　· 对外贸易政策
　　
　　【进出口关税】越南政府将鼓励投资的行政区域划分为经济社会条件特别艰苦地区（A区）和艰苦地区（B区）两大类，分别享受特别鼓励优惠及鼓励优惠政策。A区免固定资产进口关税，从投产之日起免前5年原料、物资或半成品进口关税；属出口产品生产加工可免征出口关税或退税。
　　
　　在工业区和出口加工区内建立的生产性和服务性外资企业均免征出口税。工业区内，属于鼓励投资范畴的生产性外资企业进口构成企业固定资产的各种机械设备、专用运输车辆免征进口税；对用于生产出口商品的物资、原料、零配件和其他原辅料可暂不缴进口税，企业出口成品时，再按进出口税法补缴进口税。出口加工区内的生产性和服务性外资企业进口构成企业固定资产的各种机械设备、专用运输车辆和各类物资，原料免征进口税。
　　
　　【贸易协定】越南在区域经济合作方面表现活跃，目前已经签署了十多个双、多边自由贸易协定（FTA）。根据“跨太平洋伙伴全面进展协定”（CPTPP），越南出口的纺织品服装在日本、澳大利亚、加拿大和韩国等市场享受进口零关税优惠。根据“欧盟与越南自由贸易协定”（EVFTA），协定生效后，少部分服装产品关税将直接降为零，大部分服装产品关税将从协定生效后3~7年内分阶段下调为零。
　　
　　但CPTPP和EVFTA在纺织品服装原产地规则上分别要求从纱和从面料认定，而越南目前织造、染整生产能力明显不足，因而享受零关税优惠的难度较大。
　　
　　作为东盟成员国，越南与其他东盟国家之间的纺织品服装贸易往来关税均为零。2010年中国与东盟签署自贸协定，2015年与越南实现自由贸易，纺织品服装贸易往来均可享受零关税。
　　
　　· 劳动就业法规
　　
　　根据越南法律，外资企业可以通过中介机构录用当地劳动力，并根据生产需要及有关法律规定增减劳动力数量。企业必须以政府公告最低薪资水准为基准制定梯形薪资，第一级距的薪资水准为最低薪资加7%。从第二级距起每多一个级距增加5%，以此类推。
　　
　　· 金融环境
　　
　　越南外汇管制严格，人民币与越南盾不可直接兑换，越南盾汇率稳定性较低。在美元贷款方面，越南有严格限制，规定企业申请的美元贷款必须用于支付商品或劳务进口，且有能力用自有外汇收入支付还款。
　　
　　· 投资环境综合评价
　　
　　· 可投资产业链环节
　　
　　越南产业链发展不均衡，现阶段以成衣制造为主体，其次为纺纱，产业链中间环节严重缺失，面料主要依赖进口。由于包括越南在内的东南亚国家普遍大力发展服装加工业，对于在当地建成纺织面料生产配套能力的需求日益旺盛。越南拥有良好的棉纺产业基础，成为了织造、印染产业海外发展的首选地区。而越南签署的几个重要的FTA原产地规则也要求其具备中间加工能力方能享受发达国家市场准入优惠。
　　
　　目前，越来越多的中资纺织企业开始计划在越南投建织造、印染工厂，但越南政府环保监管比较严格，一些地方政府出于环境原因也不鼓励发展印染环节。考虑市场需求因素，建议企业投资织造、染整加工，但应充分考虑上游原料供应及环保因素。
　　
　　· 部分工业园区
　　
　　越南现有321座工业园区，16个沿海经济区和3个高科技工业园。主要的工业园区围绕在河内市辐射的红河三角洲和胡志明市辐射的东南地区，包括广宁省海河工业区，南定省黎明工业区，西宁省福东工业区、海防市工业区等。
　　
　　【福东工业园】位于南部西宁省，临近与柬埔寨交界处，交通与贸易较为便捷，距离胡志明市52km，距离最近的清福中转港10km，距离协福集装箱港口70km，距离新山一机场50km。园区附近有两条淡水河，水质良好，适合纺织染整用水质。配套设施有四个120MW的电站，一个日功率30万吨的水站、两个日处理能力5000吨的污水处理厂。已入驻中资纺织企业有申洲国际、百隆东方、鲁泰等。
　　
　　【海河工业园】位于东北部广宁省海河县，临近中国边境，处于中越“两廊一圈”战略范围内，处于中国西南经济圈和泛珠三角经济圈交汇处，距中国广西东兴市仅约30公里，陆运至江苏福建仅需两天。规划面积3300公顷，配套设施包括热电厂、供水厂、污水处理厂及仓储物流服务区。现有天虹纺织、华利达集团等中资纺织企业。
　　
　　【黎明工业园】位于北部南定省义兴县，距离河内机场和海防港口仅150km。工业园规划主要以纺织服装染整制造业为主，总面积1500公顷，投资金额4.4亿美元。配套设施有2400MW的热电厂，可满足整个园区用电；第一阶段日产能17万吨的供水站；日处理能力11万吨的污水处理厂；以及专用码头和物流服务等。目前园区入驻有锦兴国际控股、佳利达环保科技等中资纺织企业。
　　
　　【广义工业园】位于中部沿海广义省，由新加坡胜科集团投资并运作，包括广义在内，胜科集团在越南六省投资了七个新加坡工业园，广义、海防、义安工业园内企业自生产经营之年起15年享受10%的营业所得税优惠。入驻广义工业园的企业进口当地市场无法满足的原材料、半成品时，可免交5年关税。园区水电费用很低，可为企业提供废水排放许可，并提供进出口、技术学校等全方位服务，适合纺织企业投资。越南是现阶段我国纺织企业对外投资最为集中的地区，目前中资企业（如天虹集团、鲁泰集团、百隆东方、华孚色纺等），在越投资的纺纱产能已经接近 300 万锭。
　　
　　越南是现阶段我国纺织企业对外投资最为集中的地区，投资产业主要是棉纺，目前中资企业（如天虹集团、鲁泰集团、百隆东方、华孚色纺等），在越投资的纺纱产能已经接近 300 万锭。
　　
　　| 天虹纺织集团
　　
　　2006年开始在越南投资，先后投建了天虹仁泽、天虹银龙纱线生产基地，天虹银河纱布基地，天虹染整工厂，并建设了越南天虹海河工业园，目前在越纺纱产能达到150万锭，染整加工能力达到2.16亿米/年。
　　
　　| 华孚时尚股份有限公司
　　
　　2013年在越南设立子公司华孚（越南）实业独资有限公司，是隆安省目前最 大的外商投资企业，也是华孚首个海外生产基地。现已形成28万锭纺纱产能，染色产能2万吨，研发中心2000平米，配套生产生活设施11万平米。 2018年，越南华孚工业园开园，同时签约“浙商绿尚小镇”，计划到2023 年建成从纺纱、染整、织造到服装与家纺加工的全产业链小镇，越南华孚将逐步被打造成华孚在东南亚的全能型快速反应生产基地。
　　
　　| 鲁泰纺织股份有限公司
　　
　　2015年初投建鲁泰（越南）有限公司，项目坐落于福东工业园，计划总投资1.6 亿美元，从事纺纱和色织布生产，计划产能为6万锭纺纱和年产3000万米色织布，2016年色织布实现全线投产。2015年底投资3000万美元成立鲁安成衣有限公司，设计产能为年产高档衬衣900万件，目前一期、二期已投产，三期项目建设正在有序推进。2018年设计鲁泰新洲公司，主要生产纱线，用于色织环节配套，项目正在建设中。
　　
　　| 申洲国际集团
　　
　　2013年设立申洲面料生产基地，两期项目耗资超过15亿港币，目前面料产能占到申洲集团全部面料产能的40%，产品用于为国内及申洲柬埔寨服装厂配套。2015年开始设立服装生产基地，2017年建立第二家服装厂，目前正在相继投产中，越南制衣厂的产能约将达到申洲服装总产能的 15%。
　　
　　| 青岛即发集团
　　
　　2005年设立即发成安（越南）服装有限公司，现拥有32条生产线，年产各类针织服装900余万件，年产值超过2000万美元，为当地创造了1000余个工作岗位。2016年投资青岛贵华（越南）服装有限公司，并在越南北江省建设华日（越南）包装有限公司。
　　
　　| 福建百宏实业控股有限公司
　　
　　2017年在越南成立百宏实业（越南）有限公司，主要从事涤纶聚酯片、涤纶预取向丝及全牵伸丝等产品生产。目前一期25万吨切片和20万吨长丝已经建 成投产，二期 25 万吨切片项目正在逐步投产中。
　　
　　| 中国驻越南大使馆经济商务参赞处
　　
　　贯彻中国对外经济贸易合作的方针政策和发展战略，发挥“信息、服务、协调、调研、交涉、保护”作用，促进中越经贸合作关系在平等互利的基础上健康发展。
　　
　　网站：vn.mofcom.gov.cn
　　
　　联系方式：0084-24-37338367
　　
　　电子邮件：vn@mofcom.gov.cn
　　
　　| 越南中国商会
　　
　　推动中资企业间相互协调、联系和交流，增进中资企业和当地政府、工商界的联系和交流，提供中越两国经贸信息，扩大与越南的经贸合作；组织会员应对贸易摩擦，提供法律咨询服务及信息交流平台。
　　
　　电话：0084-24-37368950
　　
　　网址：www.vietchina.org/
　　
　　| 中国驻胡志明市总领馆经商室
　　
　　协助落实各项商务工作年度目标，开展调查研究与信息咨询服务，开展对外贸易投资促进、交涉及宣传活动，做好双边和多边政府间经贸交往工作，承办商务部、领馆交办的其他有关事项。
　　
　　电话：0084-28-38292463，38275111
　　
　　网址：hochiminh.mofcom.gov.cn
　　
　　| 越南计划投资部外国投资局
　　
　　具体负责外商在越南投资和越南企业对外投资管理工作。
　　
　　电话：0084-24-8048461
　　
　　网址：www.mpi.gov.vn
　　
　　| 越南纺织服装协会
　　
　　电话：024-39349608
　　
　　电邮：info@vietnamtextile.org.vn
　　 　　
　　【本系列投资指南由中国纺织工业联合会团队撰写，仅作为相关投资信息参考，企业在做出投资决策前应仔细斟酌并自行承担投资风险，本团队不为任何投资后果承担法律责任。未经许可，媒体及自媒体禁止私自转载。】
　　
　　- 本指南内容及数据更新至2019年9月
　　
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　　中国纺织工业联合会
　　
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